2019年中國企業年金“擴面”提速,全年參建企業數達9.6萬個「圖」

一、企業年金概述

企業年金和職業年金共同構成我國養老金“第二支柱”體系,其中企業年金指的是在國家規定的養老保險制度之外,由企業和職工根據自身經濟能力自愿建立的補充養老保險制。與職業年金相比,企業年金采取的是自愿參保的形式,其覆蓋范圍涵蓋大中小企業、社會組織及其職工,通常企業繳納部分不高于職工工資總額的8%。

企業年金和職業年金的區別

企業年金和職業年金的區別

資料來源:公開資料整理

1991年《國務院關于改革企業職工養老保險制度的決定》的出臺,首次提出了支持和鼓勵企業實施養老保險補充制度;2000年在《關于完善城鎮社會保障體系的試點方案》中,將企業補充養老保險正式更改為“企業年金”;2004年隨著企業年金的主線發展框架逐漸完善,我國企業年金制度開始試行,并于2006年開始市場化運作;2017年《企業年金辦法》的頒布,標志著我國企業年金制度進入新的發展階段。

國內企業年金制度發展階段特征

國內企業年金制度發展階段特征

資料來源:公開資料整理

相關報告:華經產業研究院發布的《2020-2025年中國企業服務行業市場運營現狀及投資戰略咨詢報告

二、國內企業年金參與情況

2019年中國建立企業年金的企業數量達95963個,同比2018年增長9.8%,參與企業年金制度的企業主要集中在石油、電力、化工、能源等壟斷性較高的行業。整體來看,近幾年來我國企業年金制度參與企業呈現逐年上升趨勢,但上升趨勢緩慢,與發達國家相比差距明顯,無論是企業年金參與率、替代率都呈現較低水平。

2013-2019年全國建立企業年金的企業數量

2013-2019年全國建立企業年金的企業數量

資料來源:人社部,華經產業研究院整理

2019年國內企業年金參加職工數量達2547.94萬人,同比2018年增長6.7%。2019年企業年金當年領取人數達180.6萬人,企業年金492.39億元,其中一次性領取人數14.49萬人,領取金額103.89億元;分期領取人數165.97萬人,領取金額388.50億元。

2013-2019年國內企業年金參加職工數量

2013-2019年國內企業年金參加職工數量

資料來源:人社部,華經產業研究院整理

2013-2019年企業年金當年領取人數

2013-2019年企業年金當年領取人數

資料來源:人社部,華經產業研究院整理

由于央企及大型國有企業企業年金的市場容量逐漸飽和,而中小企業企業年金建立動力不足,2015年以來國內企業年金發展進入瓶頸期,參與人數增速緩慢。隨著相關養老金政策的推進,吸引中小微企業的加入,截至2019年,我國企業年金職工參與人數占城鎮職工基本養老保險人數的比重為5.86%,與2018年相比增長0.15個百分點,企業年金“擴面”提速。

2013-2019年企業年金參與數占城鎮職工基本養老保險人數比重

2013-2019年企業年金參與數占城鎮職工基本養老保險人數比重

資料來源:人社部,華經產業研究院整理

三、企業年金投資運作及基金結余情況

據人社部數據顯示,2019年我國企業年金實際運作資產金額達17690億元,同比2018年增長22.0%。據相關法律法規規定,企業年金基金僅投資國內市場,其投資收益率基本依賴于國內的資本市場利率,目前,我國企業年金投資收益率波動較大。2019年當年投資收益1258.2億元,加權平均收益率達8.3%,業績明顯好于2018年。

2013-2019年企業年金實際運作資產金額

2013-2019年企業年金實際運作資產金額

資料來源:人社部,華經產業研究院整理

2013-2019年企業年金當年投資收益

2013-2019年企業年金當年投資收益

資料來源:人社部,華經產業研究院整理

2013年以來我國企業年金基金規模以較快的速度呈現逐年攀升態勢,2019年全國企業年金積累基金達17985億元,同比增長21.8%,增速較2018年有所提升。

2013-2019年全國企業年金積累基金總規模

2013-2019年全國企業年金積累基金總規模

資料來源:人社部,華經產業研究院整理

四、目前企業年金制度發展面臨的問題

1、企業年金企業結構問題

當前我國企業年金參與企業多為機關事業單位、部分國有企業和少部分大中型民營企業。而作為我國企業的主要組成部分,中小型民營企業吸收和接納了國內大部分職工,但由于中小企業普遍背負著沉重的負擔,尤其是社保、稅費的壓力過大,多數中小型企業盈利水平有限,只能為員工提供基本養老保險,從根本上限制企業年金發展。

2、企業年金發展區域差異明顯

從區域分布來看,受經濟發展水平的制約,我國不同地區之間企業年金發展差距懸殊。各個省份企業年金繳存基金總額、企業年金企業數和企業年金職工數等指標差異明顯,東部地區的年金制度發展水平遠遠超過中西部地區。在人口老齡化區域結構中,由于各個省份企業年金職工數占城鎮養老保險職工數差異明顯,將增加區域范圍內在職員工贍養負擔,在全國范圍內推行企業年金制度較為困難,各地區養老保險體系改革很難同步進行。

3、稅收優惠政策不完善

稅收優惠政策是促進企業年金發展,擴大其覆蓋率的重要因素,目前我國實行的是大多數國家所采用的EET型個稅遞延型稅惠政策,年金制度的稅收優惠力度有限。企業年金稅優政策僅涉及員工層面的稅收優惠,沒有涉及企業的稅優政策,對提高企業參與率的激勵作用欠佳。此外,還存在稅收政策碎片化而導致的對低收入群體負激勵的問題。

4、年金基金投資受限

由于我國社會形態不同及受傳統文化的熏陶,與其他發達國家相比,中國國民更偏愛穩定、保守一些的投資產品。目前,國內企業年金基金資產配置主要投資于安全性高、收益率低的銀行存款和國債,而權益類名義投資上限為30%,實際遠遠低于此比例,難以滿足年金基金保值增值的需求,年金基金投資渠道窄且風險收益率低。

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責任編輯:songfei_HN344
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